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2024-04-19 為貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，落 實《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020 年） 的通知》（國發(fā)〔2014〕21 號）、《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合 激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》 （國發(fā)〔2016〕33 號）等文件關(guān)于“褒揚誠信、懲戒失信”的總體 要求，由國家發(fā)展改革委和稅務(wù)總局牽頭，人民銀行、中央文明 辦、教育部、工業(yè)和信息化部、民政部、財政部、人力資源社會 保障部、國土資源部、環(huán)境保護部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、交通運輸 部、農(nóng)業(yè)部、商務(wù)部、文化部、國資委、海關(guān)總署、工商總局、 質(zhì)檢總局、食品藥品監(jiān)管總局、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、外匯 局、全國總工會、共青團中央、全國工商聯(lián)、鐵路總公司等部門 和單位就納稅信用 A 級納稅人實施聯(lián)合激勵措施達成如下一致 意見：
一、聯(lián)合激勵對象
聯(lián)合激勵對象為稅務(wù)機關(guān)公告發(fā)布的納稅信用 A 級納稅人。
二、信息共享與聯(lián)合激勵的實施方式
國家發(fā)展改革委基于全國信用信息共享平臺建立守信聯(lián)合激勵系統(tǒng)。稅務(wù)總局通過該系統(tǒng)向簽署本備忘錄的其他部門和單 位提供納稅信用 A 級納稅人名單，并按照有關(guān)規(guī)定更新。其他 部門和單位從守信聯(lián)合激勵系統(tǒng)中獲取納稅信用 A 級納稅人名 單，執(zhí)行或協(xié)助執(zhí)行本備忘錄規(guī)定的激勵措施，并按季度將執(zhí)行 情況通過該系統(tǒng)反饋給國家發(fā)展改革委和稅務(wù)總局。
三、激勵措施及實施單位
（一）項目審批服務(wù)和管理
1.建立行政審批綠色通道，根據(jù)實際情況實施“容錯受理”等 便利服務(wù)，部分申報材料（法律法規(guī)要求提供的材料除外）不齊 備的，如行政相對人書面承諾在規(guī)定期限內(nèi)提供，可先行受理， 加快辦理進度。
2.企業(yè)債發(fā)行過程中，鼓勵發(fā)行人披露納稅信用級別信息， 增強發(fā)行人的市場認可度，降低企業(yè)融資成本。
3.在糧食、棉花等進出口配額分配中，可以將申請人信用狀 況與獲得配額難易程度或配額數(shù)量掛鉤，對于 A 級納稅人給予 一定激勵措施。
4.在電力直接交易和落實優(yōu)先發(fā)電權(quán)、優(yōu)先購電權(quán)中，對于 交易主體為 A 級納稅人的，同等條件下優(yōu)先考慮。
5.在企業(yè)境外發(fā)債備案管理中，同等條件下加快辦理進度， 適時選擇 A 級納稅人開展年度發(fā)債額度一次核定、分期分批發(fā) 行試點。
6.在政府投資項目招標中，招標人確需投標人提交納稅證明的，可以簡化納稅證明等相關(guān)手續(xù)。
7.在戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)融資擔保風(fēng)險補償金試點工作中，對于 納入風(fēng)險補償支持范圍的企業(yè)，同等條件下予以優(yōu)先考慮。
8.重大項目稽查中，對于中央預(yù)算內(nèi)投資項目專項稽查過程 中，可適當減少抽查比例。
9.在價格執(zhí)法檢查中，適當減少抽查頻次。
落實部門：國家發(fā)展改革委
（二）稅收服務(wù)和管理
10.主動向社會公告年度 A 級納稅人名單。
11.一般納稅人可單次領(lǐng)取 3 個月的增值稅發(fā)票用量，需要 調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理。
12.普通發(fā)票按需領(lǐng)用。
13.連續(xù) 3 年被評為 A 級信用級別（簡稱 3 連 A）的納稅人， 由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項。
14.納稅信用 A 級出口企業(yè)可評為出口企業(yè)管理一類企業(yè)。
評為出口管理一類企業(yè)的 A 級納稅人，享受以下便利措施：
（1）國稅機關(guān)受理出口退（免）稅正式申報后，經(jīng)核對申 報信息齊全無誤的，即可辦理出口退（免）稅。
（2）可優(yōu)先安排該類企業(yè)辦理出口退稅。
（3）國稅機關(guān)可向該類企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù) 區(qū)），并建立重點聯(lián)系制度，指定專人負責并定期聯(lián)系企業(yè)。
15.增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證。
落實部門：稅務(wù)總局
（三）財政資金使用
16. 在實施財政性資金項目安排時，將企業(yè)納稅信用狀況作 為參考條件，同等條件下優(yōu)先考慮 A 級納稅人。
落實部門：財政部
（四）產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域
17.申請增值電信業(yè)務(wù)給予便利和優(yōu)惠。
落實部門：工業(yè)和信息化部
（五）社會保障領(lǐng)域
18.辦理社保等業(yè)務(wù)時給予提前預(yù)約、優(yōu)先辦理、簡化流程 等必要便利。
落實部門：人力資源社會保障部
（六）土地使用和管理
19.在政府招標供應(yīng)土地時，同等條件下優(yōu)先考慮。
落實部門：國土資源部
（七）環(huán)境保護領(lǐng)域
20.辦理環(huán)境影響評價文件審批等環(huán)境保護許可事項，在同 等條件下予以優(yōu)先支持。
落實部門：環(huán)境保護部
（八）商務(wù)服務(wù)和管理 21.辦理商務(wù)領(lǐng)域相關(guān)行政審批事項時， 給予優(yōu)先處理的便 利政策，縮減辦證的時間。
落實部門：商務(wù)部
（九）進出口便利化
22.以下便利化措施，適用于海關(guān)企業(yè)信用等級為認證企業(yè)的A 級納稅人：
（1）適用較低進出口貨物查驗率。
（2）簡化進出口貨物單證審核。
（3）優(yōu)先辦理進出口貨物通關(guān)手續(xù)。
（4）海關(guān)優(yōu)先為企業(yè)設(shè)立協(xié)調(diào)員，解決企業(yè)進出口通關(guān)問 題。
（5）享受 AEO 互認國家或地區(qū)海關(guān)提供的通關(guān)便利措施。
23.對于海關(guān)企業(yè)信用等級為一般信用企業(yè)的 A 級納稅人， 海關(guān)優(yōu)先對其開展信用培育或提供相關(guān)培訓(xùn)。
落實部門：海關(guān)總署
（十）運輸便利化
24.優(yōu)先辦理車輛通關(guān)手續(xù)。
25.優(yōu)先核發(fā)國際汽車運輸行車許可證。
落實部門：交通運輸部
（十一）工商行政管理 26. 將納稅信用 A 級納稅人在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上進 行公告。
落實部門：工商總局
（十二）出入境檢驗檢疫
27.適用較低的檢驗檢疫口岸查驗率。
28.優(yōu)先安排免辦 CCC 認證貨物擔保放行以及后續(xù)銷毀核銷 等。
29.辦理目錄外 3C 和 3C 證書時，予以優(yōu)先處理。
落實部門：質(zhì)檢總局
（十三）食品藥品監(jiān)管
30.建立綠色通道，在辦理食品藥品生產(chǎn)經(jīng)營審批事項時根 據(jù)實際情況提供便利服務(wù)。
落實部門：食品藥品監(jiān)管總局
（十四）融資便利化
31.作為銀行授信融資的重要參考條件。
32.作為優(yōu)良信用記錄記入金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。
落實部門：人民銀行、銀監(jiān)會
（十五）證券、保險業(yè)監(jiān)管
33.審批證券、基金管理公司、期貨公司及保險公司設(shè)立、 變更、從事相關(guān)業(yè)務(wù)等行為時，將企業(yè)信用信息作為重要參考。
34.在保險中介機構(gòu)的設(shè)立等方面提供便利化措施。
落實部門：證監(jiān)會、保監(jiān)會
（十六）外匯管理
35.在外匯管理改革過程中，優(yōu)先選擇外匯業(yè)務(wù)合規(guī)性好的 A 級納稅人作為貿(mào)易投資便利化改革措施的先行先試對象。
落實部門：外匯局
（十七）全國文明城市、文明單位、五一勞動獎?wù)隆⑾冗M社 會組織等評選
36.將納稅信用 A 級納稅人情況納入全國文明城市測評標準， 作為評選全國文明單位的參考條件。
37.在評選五一勞動獎?wù)聲r同等條件下予以優(yōu)先考慮。
38.在評選全國性先進社會組織時予以優(yōu)先考慮。
落實部門：中央文明辦、全國總工會、民政部
（十八）其他
39.出臺適宜在部分企業(yè)進行試點的優(yōu)惠政策、便利服務(wù)措 施時，考慮優(yōu)先選擇納稅信用 A 級企業(yè)試點。
落實部門：各有關(guān)部門
40.作為各部門在本行業(yè)、本領(lǐng)域內(nèi)向企業(yè)、個人和其他組 織頒發(fā)榮譽證書、嘉獎和表彰等榮譽性稱號的重要參考，優(yōu)先給 予獎勵和表彰。
落實部門：各有關(guān)部門
41.向“信用中國”網(wǎng)站和社會化征信機構(gòu)適時推送相關(guān)信息。
落實部門：各有關(guān)部門
四、聯(lián)合激勵的動態(tài)管理
按照《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 40 號）的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)每年 4 月份確定上一年度納稅信 用評價結(jié)果，并根據(jù)補評、復(fù)評情況對納稅人的納稅信用級別實 施動態(tài)調(diào)整。
全國信用信息共享平臺將 A 級納稅人名單與其他領(lǐng)域失信 名單進行交叉比對，將未納入其他領(lǐng)域失信名單的 A 級納稅人 確定為聯(lián)合激勵對象，結(jié)合該企業(yè)在本領(lǐng)域的信用狀況實施激勵。 各單位在日常監(jiān)管中，發(fā)現(xiàn) A 級納稅人存在違法失信行為，應(yīng) 及時通過全國信用信息共享平臺，反饋國家發(fā)展改革委和稅務(wù)總 局，一經(jīng)核實，立即取消其參與守信聯(lián)合激勵資格并及時通報各 單位，停止適用的守信聯(lián)合激勵措施。
五、其他事宜
各部門應(yīng)密切協(xié)作，積極落實本備忘錄，制定實施細則和操 作流程，2016 年 7 月底前實現(xiàn) A 級納稅人信息共享和聯(lián)合激勵。
本備忘錄實施過程中的具體操作問題，由相關(guān)部門協(xié)商明確。